APONTAMENTOS DA AUDITORIA INTERNA E DE COMPLIANCE EM UMA COOPERATIVA DE CRÉDITO E SEUS REFLEXOS NA QUALIFICAÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS
Resumo
Este estudo objetiva analisar como podem ser qualificados os controles internos de uma cooperativa de crédito a partir dos apontamentos da auditoria interna e de compliance. Utilizou-se da pesquisa descritiva, estudo de caso e documental, de abordagem qualitativa. Os dados foram coletados com a observação in loco, análise documental e entrevista não estruturada, com gestores e auditores internos de cooperativas de créditos. verificou-se nos relatórios, a realização de apontamentos de conformidade ou não das atividades da cooperativa em relação às exigências. Foram constatadas falhas e pendências a regularizar, sendo que a auditoria interna pontuou as inconformidades de acordo com os controles utilizados, elencando pontuações por escalas de risco, entre baixa e alta. Nota-se melhorias ao comparar a situação atual da cooperativa com o primeiro relatório da auditoria analisado, percebe-se evolução quanto aos aprimoramentos e desenvolvimento dos mecanismos de controles internos, implicando em maior solidez e confiabilidade para a organização objeto de estudo.
Palavras-chave
